“근로소득세” 근로자가 얻은 소득에 대해 부과되는 세금으로, 소득 구간별로 차등 세율이 적용되는 누진세 체계를 따릅니다. 2025년 기준으로 근로 소득세 세금이 어떻게 계산이 되는지, 계산법과 절세 팁 등을 단계별로 살펴보도록 하죠.
근로 소득세 💸
근로 소득세는 개인이 근로를 통해 얻은 소득에 대해 부과하는 세금입니다. 근로자의 급여에서 원천징수 형태로 납부되며, 연말정산을 통해 정확한 세액이 확정되는 방식입니다.
과세표준이란?
과세표준은 총소득에서 각종 공제 항목을 차감한 금액으로, 세율이 적용되는 기준 금액입니다. 이를 계산하기 위해 다음 단계를 거칩니다.
1️⃣ 총급여 확인
연간 급여(월급 및 상여금 포함)에서 비과세 항목(식비, 자녀보육수당 등)을 차감합니다. 근로소득세는 근로 소득에 대해 부과됩니다. 근로 소득은 고용 계약에 따라 제공된 노동의 대가로 지급받은 금액이며, 급여와 비과세 소득 제외 항목으로 나뉘게됩니다.
- 급여: 기본급, 상여금, 수당 등
- 비과세 소득 제외: 식대, 출퇴근 교통비 등 일정 금액 이하의 비과세 항목은 과세 대상에서 제외됩니다.
2️⃣ 근로소득공제 적용
총급여액에 따라 정해진 공제율을 적용하여 공제 금액을 산출합니다.
- 근로소득공제는 총 급여가 낮을수록 공제율이 높으며, 총 급여가 높을수록 공제율이 낮아지는 구조로 되어 있습니다.
3️⃣ 기타 공제 차감
인적공제, 연금보험료 공제, 특별소득공제 등을 추가로 차감하여 과세표준을 도출합니다.
예를 들어, 연간 총 급여가 6,000만 원일 경우,
– 근로소득공제는 약 1,500만 원으로 계산됩니다.
– 비과세 항목과 기타 공제를 반영한 후 최종 과세표준이 산출됩니다.
2025년 근로 소득세 세율표 👩🏻💻
2025년 기준으로 보는 기본 세율과 산출식입니다. 연 1400만원 미만의 과세표준은 기본 세율이 6%, 10억원 초과는 기본 세율이 45%로 수입에 따라 차등되어 적용되고 있습니다.
| 과세표준 | 기본세율 | 산출식 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 과세표준의 6% | 과세표준 × 6% |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 84만 원 + (초과 금액 × 15%) |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 624만 원 + (초과 금액 × 24%) |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하 | 35% | 1,536만 원 + (초과 금액 × 35%) |
| 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 3,706만 원 + (초과 금액 × 38%) |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 9,406만 원 + (초과 금액 × 40%) |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 17,406만 원 + (초과 금액 × 42%) |
| 10억 원 초과 | 45% | 38,406만 원 + (초과 금액 × 45%) |
산출세액 계산법
산출세액은 과세표준에 해당하는 세율을 적용하여 계산됩니다. 공식은 다음과 같습니다.
- 산출세액 = (과세표준 x 적용 세율) – 누진공제
예시: 과세표준이 7,000만 원인 경우,
- – 해당 구간: 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하
- – 세율: 24%
- – 누진공제: 624만 원
- – 산출세액: 7,000 x 24% – 624 = 10,056,000원
최종 결정세액
산출된 세액에서 추가 공제를 반영하여 최종 결정 세액을 계산합니다.
- – 기본 공제: 의료비 공제, 교육비 공제 등.
- – 기납부 세액 차감: 이미 납부한 세금을 제외하고 추가 납부 또는 환급 여부를 확인합니다.
간이세액표 활용
매월 급여 지급 시에는 국세청의 간이세액표를 참고하여 임시로 소득세를 공제합니다. 이는 연말 정산 시 조정됩니다.
예시: 월급여가 400만원, 부양가족 수가 2명일 경우 간이세액표에 따라 약 180,000원의 소득세와 지방소득세 18,000원을 납부하게 됩니다.
✅ 근로 소득세 절약 & 절세 팁
- 비과세 항목 최대 활용: 식비와 자녀보육수당 등 비과세 항목을 적극적으로 활용하시면 세금에 대한 부담이 덜 할 수 있습니다.
- 연말정산 준비 철저히: 의료비와 교육비 등 추가 공제를 꼼꼼히 챙기면 환급받을 가능성이 높아집니다.
- 신용카드와 체크카드, 현금영수증 등의 사용금액 공제를 적극 활용하시는 것도 좋습니다.
2025년에도 근로소득자는 자신의 소득 수준에 맞는 세율을 적용받으며 다양한 공제를 통해 절감할 수 있습니다. 정확한 계산으로 연말 정산 혜택을 최대화하세요!👍
‼️ 근로 소득세는 계산 방법에 따라서 크게 달라질 수 있습니다 ‼️
